速速修炼！《营改增首月申报宝典》

尊敬的各位营改增纳税人：
营改增后首月申报来临，刚刚接触增值税申报的您是否还有所疑虑，不知申报该如何操作呢。不用担心，岳麓区国税局为大家准备了一本“申报宝典”，照章操作，就不会有问题啦。
(建议大家都使用电子申报软件，不能通过电子申报自主报送的纳税人请参考以下指引。)
根据功能分区，专厅办理业务。区局根据5月份办税服务厅的业务量统计、分析，为分流营改增以后首月申报带来的业务高峰，结合我区国、地办税服务厅地理位置的优势，调整第一办税服务厅为16个全综合服务窗口，并设置营改增绿色专区共6个窗口；第二办税服务厅为发票代开专厅，原则上以发票代开业务为主、综合业务为辅，设置5个发票代开窗口、配备7名工作人员具备全职能综合业务能力，能够根据业务变化实时转换工作职能。
做好申报预审、预约错峰办税。6月份申报期设置申报辅导、预审岗，由税管员对所分管营改增企业包干负责，辅导不能通过电子申报软件自主申报的纳税人填写纳税申报表，并对其进行预审后，签署“表间逻辑关系审核通过”字样并签名，交由纳税服务科窗综合服务窗口进行手工申报录入，如有票表比对异常或其他原因仍然不能申报录入的，转由异常申报处理岗负责处理录入，保证每一户前来申报的营改增企业都能当场完成申报业务。
对本次营改增纳税人需要手工录入申报的，将安排税管员对分管的企业实行预约办税，错峰安排、减少纳税人排队等待时间缓解申报高峰压力。本月营改增纳税人申报截止日期为27日，手工申报时间统一安排在6月15-27日之间，同时对于市局要求的样本企业申报必须在本月10日之前完成。
   熟读申报指南，掌握申报知识。由纳税服务科负责制作了申报表填写表样、申报表填写二维码、简便易懂的申报表填写操作指南，并在办税服务厅和网站上公布，同时通过本微信平台推送给您，让您尽量在来到办税服务厅之前就基本填写好申报表。
   锁定咨询团队，随时提供服务。为确保6月申报纳税人办税顺畅，区局党组实行全员上阵，全月领导值班；从税政、征管、税源管理部门抽调业务骨干组成现场咨询服务小组。形成局长、科长、业务骨干组成的咨询服务小分队，确保营改增首月申报现场业务咨询力量。

附件二：申报二维码
《一般纳税人增值税纳税申报表填报指引》请扫描下列二维码

《小规模纳税人增值税纳税申报表填报指引》请扫描下列二维码

附件三：申报表填写指南
一般纳税人增值税纳税申报表填报指引
【申报资料】
纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。
一、纳税申报表及其附列资料
1.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
2.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。
3.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
4.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他情况不填写该附列资料。
5.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
6.《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
7.《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
8.《本期抵扣进项税额结构明细表》。
9.《增值税减免税申报明细表》。
二、纳税申报其他资料
1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。
2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联。
3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。
4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。
6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。
7.从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报《营改增税负分析测算明细表》，具体名单由主管税务机关确定。
8.主管税务机关规定的其他资料。
纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。
三、纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。
小规模纳税人增值税纳税申报表填报指引
【申报资料】
纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。
   一、纳税申报表及其附列资料
1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。
2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。其他情况不填写该附列资料。
   3.《增值税减免税申报明细表》。
二、纳税申报其他资料
1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。
2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联。
3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。
4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。
6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。
7.主管税务机关规定的其他资料。
纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。
三、纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。

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